Se ha publicado en el BOE, con fecha 5 de abril de 2023, el Real Decreto 249/2023 (también conocido como Ley Antifraude), el cual desarrolla las obligaciones de información introducidas en relación con las operaciones efectuadas con las monedas virtuales.
Se establecen las siguientes obligaciones de información relativas a monedas virtuales, mediante declaraciones informativas anuales:
OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE SALDOS EN MONEDAS VIRTUALES (MODELO 172)
Están obligados a su presentación las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con carácter principal o en conexión con otra actividad (es decir, para los servicios que prestan los denominados wallets).
OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE OPERACIONES CON MONEDAS VIRTUALES (MODELO 173)
Están obligados a su presentación las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y moneda fiduciaria o entre diferentes monedas virtuales, intermedien de cualquier forma en la realización de dichas operaciones o proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales.
OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE LAS MONEDAS VIRTUALES SITUADAS EN EL EXTRANJERO (MODELO 721)
Las monedas virtuales se entienden situadas en el extranjero cuando la persona o entidad o establecimiento permanente que las custodie proporcionando servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir dichas monedas, no esté obligado a presentar la obligación de información específica prevista en la normativa del IRPF (Ley del IRPF, Disposición Adicional 13ª.6).
Si consideran necesario cualquier aclaración adicional, por favor no duden en contactar con nosotros.
Reciban un cordial saludo
Alejandro Carbonell / Noemí Blanquer
Socios A2N Estudio Jurídico y Fiscal, S.L.P.
